Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ндфл нерезидентами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:
- налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
- налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.
Что же касается нерезидентов, то они определяются методом «от противного» — это физические лица (в том числе и граждане РФ), проживающие в РФ менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев.
Содержание:
Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
Например, вам надо определить статус работника на 8 июля 2012 г. Для этого вам надо отсчитать назад 12 месяцев.
Так что сотрудник-иностранец, который устроился к вам на работу, должен принести вам копию одного из этих документов.
Налоговым резидентом РФ он станет с 15 июля 2013 года, когда общая сумма календарных дней нахождения в РФ составит 183 (18 календарных дней в январе, 28 — в феврале, 31 — в марте, 30 — в апреле, 31 — в мае, 30 — в июне и 15 — в июле).
Ваш работник — гражданин иностранного государства в середине года получил статус налогового резидента РФ. Положение до конца календарного года больше не изменится. Теперь нужно возвратить НДФЛ, который вы удержали по ставке 30 процентов. Как это правильно сделать описано в этой статье.
Причем, хотя ст. 231 НК РФ не предусмотрено, в какой форме должна быть исполнена обязанность налогового агента сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта, вероятнее всего, такое сообщение должно быть письменным.
Был резидентом — стал нерезидентом
В этом случае налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца.
На практике бухгалтеры при расчете НДФЛ нередко испытывают трудности при определении статуса своих работников — резиденты они или нет, особенно если в организации работают иностранные граждане и (или) россияне, работа которых связана с постоянными командировками, назовем их «группа риска». Что ж, давайте разбираться.
Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?
Этот срок может складываться из нескольких отрезков времен и Письма Минфина от 06.03.2012 № 03-04-05/6-256, от 06.04.2011 № 03-04-05/6-228 . При этом краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения работника в РФ п. 2 ст. 207 НК РФ .
Определение статуса налогового резидента
А это возможно, если в течение 183 дней в календарном году работник находился на территории РФ. Например, если сотрудник принят на работу 16 января 2012 г., он станет резидентом РФ 16 июля 2012 г. (год високосный), конечно, при условии, что он за это время не выезжал за границу.
И гражданин России может стать налоговым нерезидентом, и иностранец – резидентом. Причем налоговый статус может изменяться в течение налогового периода неоднократно. Гражданин России изначально считается налоговым резидентом. Утратить этот статус он может, если он был в длительной зарубежной командировке. А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.
Никаких ограничений по возрасту человека, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и видам заболеваний, странам, в которых граждане России могут обучаться или лечиться, не установлено (письмо ФНС России от 23 сентября 2008 г. № 3-5-03/529@).
НДФЛ с доходов нерезидента: особенности пересчета
В соответствующем поле указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.
Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.
При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.
Интересно. Специалисты, имеющие высокую квалификацию, выделяются в отдельную категорию. Независимо от сроков пребывания, ставка для них составляет 15%.
Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.
Как происходит возмещение НДФЛ иностранному работнику работодателем. Как рассчитывается сумма возврата НДФЛ иностранным гражданам через работодателя в 2018 году. Пример расчета возврата НДФЛ за патент иностранному гражданину. Документы для возмещения НДФЛ по патенту. Образец заявления на возмещение НДФЛ иностранцам.
НДФЛ с нерезидентов РФ в 2019-2019 годах
Некоторые организации сделали вывод, что пересчитывать НДФЛ работникам, которые в течение года превратились из нерезидентов в резидентов РФ вообще не надо. Пока работник является нерезидентом, нужно удерживать НДФЛ по ставке 30%, а с месяца, в котором он стал резидентом, — по ставке 13%.
В случае положительного ответа средства будут выплачены в течение 30 дней с момента получения согласования. После успешной отправки документов и их регистрации в ФНС, налоговая служба осуществляет их камеральную проверку (срок – 90 дней). По истечении срока заявитель получает электронное уведомление о результатах. В случае согласования выплата перечисляется в течение 30 дней.
Обращаем Ваше внимание, что налоговые резиденты РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеют право воспользоваться различными налоговыми вычетами, виды и порядок предоставления которых регламентированы ст.ст. 218-221 НК РФ.
Обращаем внимание, что ответственность за правильность определения налогового статуса работника, равно как и исчисление и уплата налога в соответствии с его налоговым статусом лежит на организации. Во многих организациях трудятся не только граждане РФ, но и иностранцы (чаще всего, граждане ближнего зарубежья — Украины, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Белоруссии и др.). Хотя новый порядок определения статуса резидента РФ в целях исчисления НДФЛ действует уже более года, его применение на практике все равно вызывает у бухгалтеров вопросы, ответы на которые даны в нашей статье.
Так, если налоговый статус определяется на 30 сентября 2013 года, то 12-месячный период начинается 30 сентября 2012 года, а заканчивается 29 сентября 2013 года, если на 15 сентября 2013 года, то начало периода – 15 сентября 2012 года и окончание – 14 сентября 2013 года.
Но только в случае, если законность нахождения подтверждена документально. Если таких документов нет, подсчет 183 дней нахождения на территории РФ следует вести с первого дня работы иностранца в компании.
Патент – это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ.
По этому же принципу определяется срок нахождения на территории РФ работника — резидента РФ, часто выезжающего за рубеж: дата отъезда в дни нахождения на территории РФ включается, а дата прибытия нет.
НДФЛ удерживается по месту работы и обязательно отражается в справке 2-НДФЛ. Закон обязывает работодателя помочь иностранцу снизить налоговую нагрузку, если тот обратится с заявлением.
Важно! Оформление вычета будет произведено, если трудовые отношения официально оформлены, и работодатель исправно платит налоги. Производить взносы за патент лучше в том отделении налоговой службы, где зарегистрирован гражданин.
Чтобы легально работать на территории Российской Федерации, иностранцы приобретают специальное разрешение, одновременно они уплачивают и стандартный налог. При этом можно рассчитывать на возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту.
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
Дело в том что налоговая присылает ответ в котором сказано что ФМС при получении трудового договора должно внести в некую базу налоговой информацию о договоре. А по факту в ФМС вносят просто в свою базу и налоговой ничего не отправляют.
НДФЛ с нерезидентов в 2019 году
Чтобы платить налог на доходы – стандартные 13% (как это делают граждане РФ), и приобретается патент. Кроме того, этот документ дает нерезиденту России уменьшение НДФЛ на сумму патента.
Если в вашей компании трудятся иностранцы или работники, часто выезжающие в длительные загранкомандировки, то их налоговый статус в течение года может меняться с нерезидента на резидента РФ и наоборот. Мы приведем основные правила, зная которые вы сможете без ошибок рассчитать налог таким сотрудникам.
Налоговый статус физического лица может неоднократно меняться в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации и за ее пределами.
К примеру, если квартира реализована 12.08.17, то до 30.04.18 Вам необходимо подать годовую декларацию вместе с прочими документами. Электронный бланк декларации с прочими документами следует оформлять по итогам года (за 2019 – до 30.04.17). О праве на вычет можно заявить в течение года. К примеру, если ТС реализовано 13.04.17, то в апреле 2019 можно подать документы на вычет.
При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах. Если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранец вносит самостоятельно. Привлечь к этому работодателя не получится.